【中國科學報】讓內審成為科研管理的臂膀

　　“審計就是找茬兒。”這是中科院廣州地球化學研究所（以下簡稱地化所）副所長、紀委書記何宏平主抓該所內部審計工作之初，一些科研人員的看法。“內部審計工作人員感覺壓力很大，怕得罪科學家，將來會影響自己的崗位競聘。”何宏平說。

　　然而，這一切近幾年已悄然發生了變化。從2012年開始，地化所探索以內部審計為抓手，不斷加強科研經費的管理和使用，成效初顯。

　　從被動抽簽到主動申請審計

　　2012年，恰逢中科院監審局推進科研經濟業務真實性合法性審計工作。根據要求，地化所組織了一次深入細致的內部審計工作。

　　“當時研究人員很抵觸，最后只得抽簽，抽到哪個組就審計哪個組。”何宏平說。所里實行的是學科組管理制，全所共有25個學科組，每組設有一個學科組組長。審計發現，不少學科組存在野外租車手續不齊全、勞務費支付不規范等問題。“很多時候不是科學家想去占便宜，而是他們對管理上的一些東西不了解。”何宏平說。

　　地化所領導在全所職工大會上通報了這次審計的結果，嚴肅指出了問題，深刻剖析了這些問題可能帶來的危害和風險。同時，針對問題，該所積極修訂、完善經費使用和管理等相關政策，采取有效措施堵塞漏洞，防范風險，加強管理。此外，在多個場合，所領導結合審計結果對內部審計工作進行介紹、宣傳。

　　從此，該所內部審計工作環境不知不覺地在變化。學科組長也逐漸認識到內部審計對規范科研經費管理的重要作用。“如果在經費使用中碰到問題，他們會主動地與紀監審、財務和相關管理部門及人員溝通，探討解決辦法，防范風險。”何宏平說。

　　2013年，有5個學科組自愿報名，要求被確定為審計對象。

　　“1+N”模式

　　2012年，根據《中國科學院研究所紀檢監察審計工作暫行辦法》關于人員配備的要求，廣州地化所選聘了一名具有科研業務背景的優秀博士作為該所專職內部審計員。此外，廣州地化所在專職人員的基礎上，形成了以1名專職內部審計人員為核心，以若干所財務骨干和下屬單位財務負責人為主要力量的“1+N”審計工作模式。

　　這種模式既解決了人員短缺，無法開展工作的問題，同時也通過多次審計工作提高了財務骨干和學科組財務負責人的政策法規水平。“1+N”的審計工作模式不僅體現在隊伍建設、工作機制和業務能力上，還延伸到審計內容上。

　　從2014年開始，該所審計重點也從“單一內容”向“1+ N”模式轉變。“1”即存在的共性問題，如差旅費、會議費、交通費等，“N”則是根據學科組科研工作特點確定的審計內容，如野外工作較多的學科組，以車船租賃費、勞務費為重點審計內容；實驗研究為主的學科組則以試劑、實驗耗材為重點審計內容。

　　結合被審計學科組特點確定審計內容，使審計工作的針對性更強，審計的效果更好。隨著內部審計工作的不斷深入，研究所在科研經費管理使用上不斷規范，發現的問題越來越少。

　　積極應對挑戰

　　每次審計工作結束后，審計工作組都要召開工作總結會，成員們總結工作中的有益做法和存在問題，并提出改進工作的意見建議。針對有些野外科研活動拿不到報銷憑證的問題，審計人員向該所反映情況并提出建議。研究所進一步修訂、完善了經費使用和管理的相關政策，提高了管理效率，同時也減少或避免了野外活動中經費管理的風險。

　　“審計是為科研服務的，是為了更好地解決研究人員面臨的和可能面臨的問題。”何宏平說。每半年，廣州地化所都會以《內審簡報》的形式向全所職工通報內部審計工作情況，通報內部審計發現的共性問題，提出改進科研經費管理的措施和辦法。

　　何宏平說，審計方面依然有很多工作要做。要有正確認識，要進一步加以重視，要讓內部審計工作充分發揮作用。目前，研究所科研經費每年大約以20%～30%的速度遞增，這一方面體現出研究所競爭力的不斷增強，另一方面也對經費的管理提出了新挑戰。

　　據介紹，下一步，廣州地化所將重點圍繞科研經費合法合規使用，將內部審計制度理順，同時在制度制定、管理實踐方面大膽創新，讓內部審計在科研經費以及研究所管理中的作用不斷凸顯，進一步創新體制機制，充分發揮內部審計在規范經費管理使用中的重要作用。