經國務院同意，財政部、國家稅務總局、環境保護部等5部門聯合公布《關于印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2017年版）的通知》，自2017年1月1日起施行。
《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2017年版）》（以下簡稱《設備優惠目錄》）是該項稅收優惠政策的重要內容。由于我國企業所得稅是按自然年度核算的，2017年度的企業所得稅將在2018年繳納，所以，從2018年開始，符合規定的企業將從這項綠色稅收中獲得直接的經濟效益。
環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2017 年版）
| 序號 | 設備類別 | 設備名稱 | 性能參數 | 應用領域 |
| 1 | 水污染 防治設備 | 膜生物反應器 | 膜通量≥10L/(m2·h)； 出口水質達到地表水環境質量Ⅳ類標準。 | 生活污水和工業廢水處理 |
| 2 | 污泥脫水機 | 濾餅含水率≤50%。 | 生活和工業污泥處理 | |
| 3 | 超磁分離水體 凈化設備 | 出口水質：懸浮物去除率≥90%； SS≤20mg/L； TP 在 0.05mg/L～0.5mg/L 之間，TP 去除率 80%～90%；油≤5mg/L； 藻類去除率 80%～85%；非溶解態 COD 去除率＞80%。 | 工業廢水處理、重金屬廢水處理、黑臭水 體處理 （進口水質： SS≤500mg/L； TP 在 1mg/L～4mg/L 之間；油≤50mg/L） | |
| 4 | 一體化污水 處理設備 | 出口水質： COD≤30mg/L；氨氮≤5mg/L；TP≤0.3mg/L； SS≤5mg/L。 | 生活污水處理 （進口水質： COD≤450mg/L；氨氮≤ 50mg/L； TP≤4mg/L；SS≤200mg/L） | |
| 5 | 大氣污染 防治設備 | 袋式除塵器 | 出口煙塵排放濃度≤10mg/Nm3；煙氣排放達到林格曼一級； 進出口壓差≤1200Pa；出口溫度≤120℃；漏風率≤2%； 耐壓強度≥5kPa。 | 燃煤發電行業除外的煙塵處理 |
| 6 | 電袋復合除塵器 | 出口煙塵排放濃度≤30mg/Nm3；煙氣排放達到林格曼一級； 進出口壓差≤1000Pa；設備阻力＜900Pa；漏風率＜2%。 | 燃煤發電行業除外的煙塵處理 |
| 7 | 大氣污染 防治設備 | 選擇性催化還原 （SCR）脫硝設備 | 脫硝效率＞80%；系統氨逃逸質量濃度≤2.5mg/m3； SO2 轉化率＜1%。 | 燃煤發電行業除外的脫硝 |
| 8 | VOCs 吸附 回收裝置 | 凈化率＞90%。 | 噴涂、石油、化工、包裝印刷、油氣回收、 涂布、制革等行業的 VOCs 治理 | |
| 9 | 生物治理 VOCs 設備 | 生物降解凈化效率＞85%； 惡臭異味和 VOCs 排放濃度達到有關行業環保標準要求。 | 生活污水廠、石化或化工污水處理、垃圾 處理廠、發酵堆肥行業、制藥行業、飼料 和肥料行業、食品加工行業、皮革加工行 業等產生的有機廢氣、異味處理 | |
| 10 | VOCs 燃燒裝置 | 燃燒凈化效率＞95%； VOCs 排放濃度達到有關行業環保標準要求。 | 石油、化工、噴涂、電線電纜、制藥等行 業的 VOCs 治理 | |
| 11 | 連續自動再生式 柴油車黑煙凈化 過濾器 | CO 的起燃溫度＜195℃； HC 的起燃溫度＜205℃； 黑煙顆粒 PM 的去除效果＞90%（在所有的工況下）； 黑煙顆粒的再生：開始再生溫度為 200℃，全部燒完為 500℃， 所需時間≤10min。 | 柴油車尾氣處理 | |
| 12 | 土壤污染 防治設備 | 污染土壤檢測 修復一體機 | 掘進速度≥9m/h；最大掘進深度 20m；取樣量≥7×10-3m3/h； 注藥量≥90L/min；注藥半徑≥1m。 | 污染土壤修復 |
| 13 | 固體廢物 處置設備 | 餐廚垃圾自動 分選制漿機 | 處理對象：餐廚垃圾或分類的廚余垃圾；可實現有機物與其他 雜物如輕質塑料、織物和金屬等的有效分離，實現接收垃圾中 有機質的漿化處理；處理后有機物損失＜3%；雜物去除率≥ 95%；處理量≥10t/h。 | 餐廚垃圾處理 |
| 14 | 廢金屬破碎 分選機 | 主機功率：450kW～7500kW；處理能力 30t/h～420t/h；送料 寬度達 1500mm～3000mm；磁力分選率≥97%；有色金屬渦流 分選或有色光選分辨率≥98%；危險廢物回收率≥95%。 | 金屬廢物處理 | |
| 15 | 電子廢物、報廢 汽車破碎分選機 | 處理對象：廢棄電器電子產品，報廢汽車；可實現鐵、有色金 屬、塑料和其他雜質的有效分離，危險廢物的安全回收；鐵、 有色金屬回收率及純凈度≥95%， 塑料回收率及純凈度≥90%； 制冷劑、廢油等危險廢物回收率≥95%；報廢汽車處理能力≥ 10t/h；廢棄電器電子產品處理能力≥1000kg/h。 | 電子垃圾、報廢汽車處理 | |
| 16 | 廢舊動力蓄電池在物理環節的模組分離裝備自動化拆解效率 ≥2kg/min；單體單機分離裝備自動化拆解效率≥3kg/min； 在濕法冶煉條件下，鎳、鈷、錳的綜合回收率≥98%； 在火法冶煉條件下，鎳、稀土的綜合回收率應≥97%。 | 新能源汽車廢舊動力蓄電池處理 | ||
| 17 | 危險廢棄物 焚燒爐 | 處理量≥20t/d；焚燒溫度：一般危險廢物≥1100℃，持久性有 機污染物廢物≥1200℃，醫療廢物≥850℃； 煙氣停留時間＞2s；殘渣熱灼減率≤5%。 | 醫療、工業領域危險廢物處理 | |
| 18 | 機械爐排爐 | 處理量≥200t/d；焚燒溫度≥850℃；煙氣停留時間≥2s； 殘渣熱灼減率≤5%。 | 生活垃圾處理 |
| 19 | 環境監測 專用儀器儀表 | 煙氣排放 連續監測儀 | 可測量以下一種或幾種參數： SO2、 NOX、 CO、 Hg、 HCl、 HF、 H2S、顆粒物、流速；顆粒物零點漂移±2%，量程漂移±2%； 氣態污染物響應時間≤200s，零點漂移±2.5%，量程漂移± 2.5%，線性誤差≤±5%；流速測量范圍 0～30m/s，流速測量 精度±12%；溫度示值偏差≤±3℃。 | 污染源廢氣監測（火電廠超低排放），垃 圾焚燒電廠廢氣在線監測 |
| 20 | 氨逃逸激光 在線分析儀 | 檢測下限：0.1mg/L；重復性：1.0%F.S；線性誤差：1.0%F.S； 取樣流量：10L/min～20L/min；環境溫度：-20℃～45℃。 | 煙氣脫硝氨逃逸檢測 | |
| 21 | 揮發性有機物 VOCs 分析儀 | 可測量以下一種或幾種氣態有機污染物成分：甲烷/非甲烷總 烴、總揮發性有機物、半揮發性有機物、苯系物或其他特征有 機污染物； 最低檢測限： （1） C2～C5： 1， 3-丁二烯或者丁烯≤0.15ppb， 其他≤0.5ppb； （2）C6～C12：苯≤0.05ppb，其他≤0.5ppb； 重現性： （1）C2～C5：＜10%4ppb（1，3-丁二烯或者丁烯）； （2）C6～C12：＜10%4ppb（苯）。 | 有機廢氣排放監測、廠界及周邊無組織排 放監測 | |
| 22 | 重金屬水質 自動分析儀 | 可測量以下一種或幾種參數：汞、鉻、鎘、鉛和砷； 六價鉻水質監測設備：精密度≤5%，準確度±5%，零點漂移 ±5%，量程漂移±5%； 汞、鎘、鉛、砷水質監測設備：示值誤差±5%，精密度≤5%， 零點漂移±5%，量程漂移±10%。 | 污染源廢水監測 |
| 23 | 噪聲與 振動控制 | 陣列式消聲器 | 吸聲體平均吸聲系數≥0.9； 基準長度消聲器的全壓損失系數ξ≤0.7。 | 通風空調系統管道、機房進出風口、空氣 動力性設備等的消聲降噪 |
| 24 | 阻尼彈簧浮置板 隔振器 | 隔振效果≥18dB；阻尼比≥0.08；軌面動態下沉量≤4mm。 | 高鐵及城市軌道交通噪聲控制 |
問：《設備優惠目錄》的出臺有什么背景和依據？
答：
根據2008年1月1日施行的《企業所得稅法》，企業購置環境保護專用設備的投資額，可以按照一定比例實行稅額抵免。國務院頒布的《企業所得稅法實施條例》中進一步明確，企業購置并實際使用列入《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》范圍內的環境保護專用設備的，該專用設備投資額的10％可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在后5個納稅年度中結轉抵免。
根據這些法律規定，2008年，財政部牽頭出臺《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年）》，實施后對企業環保設備投資發揮了積極促進作用。但是，隨著環保形勢的不斷發展，該目錄難以完全滿足實際需要。對此，環境保護部連續五年開展了專項基礎研究工作，從污染治理相關領域研究提出了建議納入優惠目錄的設備，并一直積極推動財政部牽頭修訂該優惠目錄。經過財政、稅務、環保、發改等部門共同努力，修訂形成了此次發布實施的《設備優惠目錄》。
問：《設備優惠目錄》有何重要意義？
答：
《設備優惠目錄》是財稅、環保等部門聯合制定的一項重要政策，有利于引導企業強化污染治理投資、實施綠色生產、擔負起環境保護主體責任，也有利于激勵環保產業發展，帶動綠色技術創新，對打好污染防治攻堅戰、促進環境質量改善也將發揮積極的保障和促進作用。
今年，黨的十九大報告專章部署加快生態文明體制改革，建設美麗中國，明確了推進綠色發展，著力解決突出環境問題等重點任務。剛剛召開的中央經濟工作會議也強調，今后3年要打好污染防治攻堅戰，要使主要污染物排放總量大幅減少，生態環境質量總體改善。
近年來，國家制定的《國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》和《大氣污染防治行動計劃》《水污染防治行動計劃》《土壤污染防治行動計劃》《“十三五”生態環境保護規劃》，都提出了環境改善的具體指標。
要在“十三五”期間打好污染防治攻堅戰，實現上述環境質量改善目標，引導和規范企業加大環保投入是必不可少的。因此，除了強化法律等硬約束之外，稅收等經濟政策的“軟激勵”也非常重要，可以釋放明確的政策信號、引導穩定的市場預期，讓環保投入大、治理成效好的企業有“獲得感”，提升其競爭力。
正是由于稅收政策具有獨特的市場引導作用，國家有關政策法規也對綠色稅收提出了具體要求。例如，2015年1月1日起實施的《環境保護法》第二十一條專門規定：“國家采取財政、稅收、價格、政府采購等方面的政策和措施，鼓勵和支持環境保護技術裝備、資源綜合利用和環境服務等環境保護產業的發展。”《“十三五”生態環境保護規劃》規定：“落實環境保護、生態建設、新能源開發利用的稅收優惠政策。”《設備優惠目錄》的實施，將切實落實這些規定精神，也將為進一步完善綠色稅收政策提供實踐經驗。
問：《設備優惠目錄》的主要內容和特點是什么？
答：
《設備優惠目錄》共包含水污染防治設備、大氣污染防治設備、土壤污染防治設備、固體廢物處置設備、環境監測專用儀器儀表、噪聲與振動控制六大類24項設備。
與2008年發布的優惠目錄相比，《設備優惠目錄》具有以下特點和亮點：
一是更加注重直接服務于環境污染治理需求。根據《大氣污染防治行動計劃》《水污染防治行動計劃》《土壤污染防治行動計劃》《“十三五”生態環境保護規劃》明確的治理任務，針對性增加了相關設備。例如，在土壤污染治理方面，專門新增“土壤污染防治設備”大類；在大氣污染防治領域，新增了揮發性有機物（VOCs）治理、選擇性催化還原（SCR）脫硝設備、氨逃逸激光在線分析儀等設備。
二是更加注重拓展激勵政策的覆蓋面。《設備優惠目錄》注重向現有激勵政策尚未支持的領域適當傾斜，著力“補短板”，以引導更多領域的企業加強環保投資。例如，鋼鐵、水泥等非電行業煙塵處理是大氣污染治理的重要領域，但是相應的激勵政策較少。《設備優惠目錄》涵蓋了該領域，非電行業的企業購置并實際使用袋式除塵器、電袋復合除塵器等設備，可以享受稅收優惠。
三是注重促進構建市場導向的綠色技術創新體系。一方面，《設備優惠目錄》納入的設備更加突出技術先進性，對于已廣泛應用、不具備技術先進性的設備不再納入。另一方面，注重先進性與前瞻性，對各項設備都設置較高的指標要求，有利于激勵環保企業加快技術研發和市場應用的步伐。
問：預期《設備優惠目錄》將取得哪些效益？
答：
在環境效益方面，隨著稅收政策的引導和刺激作用不斷凸顯，預期將有更多企業購置并實際使用《設備優惠目錄》中的各項設備，從而直接提升環境治理成效，同時也將帶動環保產業特別是環保設備制造業的發展。
在經濟效益方面，據測算，《設備優惠目錄》包含的24項設備，年產值近300億元。若購置這些設備的企業均獲得企業所得稅的10%抵免優惠，全國每年減輕企業負擔最高可達30億元。根據稅務機關的經驗，由于政策實施中，不排除一些企業因未及時申報等原因沒有享受稅收優惠，實際稅收抵免額度將低于30億元，但是仍將大幅度降低企業負擔。
問：環保部將如何推動《設備優惠目錄》的實施？
答：
環境保護部將積極組織落實《設備優惠目錄》。一方面，將推動和指導地方環保部門，向企業廣泛宣傳《設備優惠目錄》，讓愿意加強環保投資、努力治理污染的企業依法享受稅收優惠，提升競爭力。
另一方面，將指導地方環保部門，配合稅務機關實施好《設備優惠目錄》。稅務機關在執行該項優惠政策過程中，如果難以判定某項環保專用設備是否符合《設備優惠目錄》相關技術指標的，可以提請環保部門委托專業機構出具技術鑒定意見，環保部門將予以積極配合。
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